Tax Returns and Refunds for International Students in New Zealand (2026)
End-of-year tax assessments, why you might get a refund, and how to file online with myIR.
New Zealandinternational studentsstudy abroad
## 快速事實
- **稅務居民身份**：國際學生若在任何12個月期間內於紐西蘭停留超過183天，即成為稅務居民，須申報全球收入；不過多數學生在稅務上仍屬非居民
- **IRD號碼要求**：所有從事兼職工作的國際學生（學期間每週最多20小時，假期可全職）必須在開始工作前透過紐西蘭稅務局（ird.govt.nz）申請IRD號碼
- **免稅門檻**：紐西蘭無免稅門檻——從第一元收入起即需繳稅，稅率從10.5%起（適用於年收入NZD $14,000以下）
- **退稅資格**：學生若多繳稅款（例如因稅碼錯誤或季節性工作），可透過myIR或個人稅務摘要申請退稅，平均退稅金額介於NZD $200至$1,500之間
- **打工度假稅率**：持打工度假簽證所得收入與居民適用相同PAYE稅率，無特殊學生豁免
- **學生貸款利息扣除**：國際學生無法申請紐西蘭學生貸款，但若符合稅務局特定規定，可能有資格就與學習相關的支出申請稅務扣除
- **退稅處理時間**：退稅通常需8至12週處理，多數申請於每年4月1日至7月7日期間提交
## 概述
本文為2026年紐西蘭國際學生提供完整的退稅指南。對於在學期間從事兼職或全職工作的學生而言，了解稅務系統至關重要，因為錯誤的稅碼或多繳稅款可能導致可觀的退稅金額。紐西蘭的稅務年度從4月1日至隔年3月31日，多數學生需要提交個人稅務摘要（PTS）或使用稅務局的自動計算流程來申請退還多繳的稅款。
本文資訊基於官方來源——紐西蘭稅務局（IRD）、紐西蘭移民局及紐西蘭教育推廣局——並反映2026年現行政策。然而，稅務規定可能變動，請務必查證官方稅務局指引（ird.govt.nz），若情況複雜，建議諮詢稅務專業人士。
## 稅務居民身份與義務
### 誰是稅務居民？
根據紐西蘭稅法，若符合以下任一條件，即成為稅務居民：
- 在任何12個月期間內（自抵達日起算）於紐西蘭實際停留超過183天，或
- 在紐西蘭擁有永久居所（例如長期租約或房產）
多數就讀一年或以上課程的國際學生將符合183天測試而成為稅務居民。作為稅務居民，您必須在年度報稅中申報全球收入——不僅是紐西蘭境內收入。然而，就讀短期課程（如一學期交換）的學生通常為非居民，僅需就紐西蘭境內收入繳稅。
### 哪些收入需課稅？
作為從事兼職工作的國際學生，以下收入在紐西蘭需課稅：
- 受僱薪資（雇主已扣除PAYE）
- 自僱收入（例如自由接案家教、攝影）
- 紐西蘭銀行帳戶利息收入
- 紐西蘭房產租金收入
海外來源收入（例如在母國的兼職工作）通常非居民無需課稅，但一旦成為稅務居民則需申報。
## 國際學生稅率（2026年）
紐西蘭採用累進稅制，無免稅門檻。2026年個人PAYE稅率如下：
- **10.5%** —— 年收入NZD $14,000以下
- **17.5%** —— 年收入NZD $14,001至$48,000
- **30%** —— 年收入NZD $48,001至$70,000
- **33%** —— 年收入NZD $70,001至$180,000
- **39%** —— 年收入超過NZD $180,000
多數從事兼職工作的國際學生（2026年每週20小時，最低時薪NZD $23.15）年收入約NZD $18,500至$24,000，落在10.5%和17.5%稅率級距。若雇主使用錯誤稅碼（例如主要工作使用「M」碼而非次要工作使用「S」碼），可能導致顯著多繳稅款。
### 學生適用的稅碼
開始工作時，您必須提供稅碼給雇主。學生最常見的稅碼包括：
- **M** —— 主要工作（用於主要雇主）
- **S** —— 次要工作（若您有超過一份工作，或主要工作收入超過NZD $48,000）
- **STC** —— 學生臨時工（用於不規則、短期工作，如大學臨時職位）
- **WT** —— 預扣稅（若您是承包商或收取排程付款）
使用錯誤稅碼是多繳稅款最常見的原因。例如，若您對兩份工作都使用「M」碼，第二個雇主將在未計入第一份工作收入的情況下套用「M」稅率，導致少繳或多繳。
## 如何取得IRD號碼
IRD號碼是在紐西蘭工作的必要條件。您可以透過稅務局網站（ird.govt.nz）線上申請或郵寄申請。2026年現行規定：
- **線上申請**：5至10個工作天內處理；需提供有效護照、簽證及紐西蘭銀行帳戶
- **郵寄申請**：10至15個工作天；需填寫IRD號碼申請表（IR742）及護照與簽證認證副本
- **費用**：免費
您必須在開始工作前取得IRD號碼——雇主無法在無此號碼的情況下支付薪資。若您在無IRD號碼的情況下開始工作，雇主必須按最高稅率（45%）預扣稅款，直到您提供號碼為止。
## 申請退稅
### 何時可以申請退稅？
若您在稅務年度內多繳稅款，即可申請退稅。常見原因包括：
1. **錯誤稅碼**：對次要工作使用「M」碼，或對唯一工作使用「S」碼，可能導致超額扣繳
2. **季節性工作**：暑假期間全職工作（例如在葡萄園或果園）可能暫時將您推入較高稅率級距，但您的年收入可能仍然偏低
3. **加班或獎金**：這些收入按邊際稅率課稅，但若您的年度總收入低於預期，可能已多繳稅款
4. **部分年度工作**：若您僅工作部分年度（例如學期假期間），雇主可能假設您全年都賺取該金額而預扣稅款，導致多繳
### 如何申請退稅
截至2026年，過程主要透過稅務局的myIR系統自動化：
1. **登入myIR**（ird.govt.nz），使用您的IRD號碼和密碼
2. **檢查個人稅務摘要**——稅務局自動計算您的稅款，若符合資格即自動發放退稅
3. **手動申報**——若您未自動被評估（例如有自僱收入或需申報費用），則需手動提交
4. **在7月7日前提交**——這是申報前一稅務年度（4月1日至隔年3月31日）的截止日期
### 可預期的退稅金額
退稅金額差異很大。根據2025/2026年數據：
- **兼職學生（每週20小時，最低工資）**：平均退稅NZD $200至$600，因錯誤稅碼導致的超額扣繳
- **全職暑期工（每週40小時，為期3個月，最低工資）**：若您的收入按17.5%稅率課稅但年收入低於NZD $14,000，退稅金額NZD $400至$1,200
- **擁有多份工作的學生**：若您對兩份工作都使用「M」碼，退稅金額NZD $500至$1,500
若您無工作收入或收入極低，可能無需申報——稅務局將自動為您評估。
## 學生可申報的稅務扣除
國際學生可申報某些與工作直接相關的費用作為稅務扣除，但僅限於直接與賺取收入相關的支出。常見的可扣除費用包括：
- **工具與設備**：若為工作所需（例如IT工作用的筆記型電腦、建築工作用的安全靴）
- **制服**：若雇主要求特定制服（非日常服裝）
- **交通費用**：若您在同一天內往返不同工作地點（不包括從家到工作地點的通勤）
- **居家辦公費用**：若您在家工作（例如作為自由工作者）——可申報部分電費、網路費及租金
與學習相關的費用（如學費、教科書或文具）通常不可扣除，因為它們屬於個人教育成本，而非工作支出。然而，若您是自僱人士且學習直接與您的業務相關，則可能申報部分費用。
## 重要截止日期與時間
- **稅務年度**：4月1日至隔年3月31日
- **申報截止日**：每年7月7日（針對前一稅務年度）
- **退稅處理**：通常提交後8至12週
- **IRD號碼申請**：5至10個工作天（線上）
- **工作時數**：學期間每週最多20小時，排定假期可全職（適用學生簽證持有人）
若您永久離開紐西蘭，必須在離境後12個月內提交最終報稅表，以申請任何未領取的退稅。您可以從海外透過myIR辦理。
## 常見問題
### Q1: 如果我沒有在紐西蘭工作，需要報稅嗎？
不需要。若您在稅務年度內（4月1日至隔年3月31日）無任何紐西蘭來源收入，一般無需報稅。然而，若您是稅務居民（停留超過183天）且有海外收入，則可能需要申報。若不確定，請查詢稅務局網站（ird.govt.nz）。
### Q2: 我可以就銀行帳戶利息繳納的稅款申請退稅嗎？
可以。若您有紐西蘭銀行帳戶，銀行會自動從利息中扣除居民預扣稅（RWT），通常為28%（若您已提供IRD號碼）或45%（若未提供）。若您的總收入低於NZD $14,000，您可以申請退還RWT稅率與您的邊際稅率（10.5%）之間的差額。這通常透過您的個人稅務摘要完成。
### Q3: 如果我離開紐西蘭後退稅尚未處理完畢，該怎麼辦？
您的退稅仍會繼續處理。請確保您的myIR帳戶中有海外地址及銀行帳戶資料（包括國際轉帳所需的IBAN/SWIFT代碼）。稅務局可將退稅存入海外銀行帳戶，但處理時間可能較長（12至16週）。您還必須在離境後12個月內提交最終報稅表。
### Q4: 我可以就學費或生活費申請退稅嗎？
不可以。學費、住宿、食物及一般生活費用屬於個人支出，不可稅務扣除。只有直接與賺取收入相關的支出（如工作工具、制服）才能申報。若您是自僱人士且學習與您的業務相關，可能申報部分費用——但這對多數學生而言並不常見。
### Q5: 個人稅務摘要和報稅表有什麼不同？
個人稅務摘要（PTS）是稅務局針對稅務情況單純的個人（例如僅有一份雇主的PAYE收入）所做的自動計算，每年5月/6月發布。報稅表（IR3）則是一份更詳細的表格，適用於有自僱收入、租金收入、海外收入或需申報扣除的個人。多數僅有兼職工作的國際學生將使用PTS流程。
### Q6: 如果我使用了錯誤的稅碼，該怎麼辦？
立即聯繫您的雇主更正稅碼。若您已多繳稅款，可透過個人稅務摘要或提交IR3申報表申請退稅。您也可以透過myIR線上申請變更稅碼。越早更正，面臨的多繳金額就越少。
## 來源
1. Inland Revenue (IRD) — Tax codes, rates, and refunds for individuals (ird.govt.nz)
2. Inland Revenue (IRD) — Personal Tax Summary and refund process (ird.govt.nz)
3. Immigration New Zealand — Student visa conditions and work rights (immigration.govt.nz)
4. Employment New Zealand — Minimum wage rates and employment rights for international students (employment.govt.nz)
5. Education New Zealand — Study in New Zealand: working while studying (studywithnewzealand.govt.nz)
6. New Zealand Government — Tax residency rules (ird.govt.nz)
7. University of Auckland — International student support and tax information (auckland.ac.nz)
8. Victoria University of Wellington — Tax guide for international students (wgtn.ac.nz)