IRD Numbers and Tax for International Students in New Zealand: A Complete Guide (2026)

## 快速事實 - **需要IRD號碼的情況**：所有打算在紐西蘭打工、從紐西蘭銀行帳戶賺取利息，或領取學生津貼（Student Allowance）與獎學金的國際學生，都必須申請IRD號碼。你甚至可以在抵達紐西蘭之前就提出申請。 - **稅務居民身份**：一般來說，若國際學生在海外擁有永久住所，且在紐西蘭任一12個月期間內停留少於183天，則會被視為非稅務居民。然而，在紐西蘭賺取的收入仍需在本地報稅。 - **2026年所得稅率**：2026稅務年度（2025年4月1日至2026年3月31日），員工的PAYE（隨薪扣稅）稅率如下：收入不超過NZD $14,000，稅率10.5%；收入NZD $14,001至$48,000，稅率17.5%；收入NZD $48,001至$70,000，稅率30%；收入NZD $70,001至$180,000，稅率33%；收入超過NZD $180,000，稅率39%。 - **2026年最低工資**：自2025年4月1日起，成人最低工資為每小時NZD $23.15。此費率預計將於2026年4月進行審查，很可能會調漲。培訓與起步最低工資則為每小時NZD $18.52。 - **學生貸款與獎學金稅務**：紐西蘭政府提供的獎學金與全職學生的學生津貼通常免稅。然而，私人機構或海外政府的獎學金則可能需要繳稅。 - **退稅**：許多國際學生因雇主使用了錯誤的稅碼（例如，使用了「M」碼而非臨時農業工人的「CAE」碼），或因工時不固定而多繳了稅款。你可以在稅務年度結束時，向紐西蘭稅務局（Inland Revenue，IRD）申請退稅。 - **學生適用的稅碼**：國際學生兼職工作最常見的稅碼是「M」（主要工作）。如果你有第二份兼職，請使用「SB」碼。如果你是臨時農業工人，請使用「CAE」碼。使用錯誤的稅碼可能導致稅款少繳或多繳。 ## 認識IRD號碼 IRD號碼是你在紐西蘭的專屬稅務識別號碼，由負責稅務徵收的政府部門——紐西蘭稅務局（Inland Revenue，IRD）核發。任何在紐西蘭賺取收入的人（包括國際學生）都必須擁有IRD號碼。 ### 為什麼國際學生需要IRD號碼？ - **合法工作**：你的雇主必須從你的薪資中扣除PAYE（隨薪扣稅）稅款。若沒有IRD號碼，雇主將以45%的「未通知」稅率扣稅，這遠高於標準稅率。 - **開設銀行帳戶**：大多數紐西蘭銀行要求提供IRD號碼才能開設有息儲蓄帳戶。若無IRD號碼，利息收入將被課以45%的稅率，而非根據總收入適用的10.5%至33%標準稅率。 - **領取學生津貼或獎學金**：如果你符合領取紐西蘭學生津貼或政府資助獎學金的資格，你需要IRD號碼才能收到款項。 - **申報退稅**：如果你多繳了稅款（學生因工時不固定而多繳稅的情況很常見），你需要IRD號碼才能提交個人稅務總結（Personal Tax Summary）並申請退稅。 ### 如何申請IRD號碼 你可以透過稅務局網站（ird.govt.nz）線上申請，或郵寄申請。流程非常簡單： 1. **線上申請**：在稅務局網站上填寫線上表格。你需要提供全名、出生日期、聯絡方式及身份證明（例如護照號碼）。IRD號碼通常會在2至3個工作日內核發。 2. **郵寄申請**：下載並填寫IR742表格（IRD號碼申請表），連同經認證的護照和簽證影本寄給稅務局。處理時間約需8至10個工作日。 3. **臨櫃申請**：部分銀行和紐西蘭郵局（NZ Post）據點提供IRD號碼申請服務。請向當地分行確認。 **重要提醒**：你無需身在紐西蘭即可申請IRD號碼。一旦你接受入學許可並持有有效的學生簽證或簽證核准信，就可以提出申請。 ## 國際學生的稅務義務 在紐西蘭工作的國際學生，其在紐西蘭賺取的收入適用與紐西蘭居民相同的稅務規則。但仍有幾項重要區別。 ### 稅務居民身份規則 你的稅務居民身份決定了哪些收入需要在紐西蘭納稅。一般規則如下： - **非稅務居民**：如果你在海外擁有永久住所，且在紐西蘭任一12個月期間內停留少於183天，你將被視為非稅務居民。作為非稅務居民，你只需就紐西蘭來源的收入（例如兼職工作的薪資、紐西蘭銀行帳戶的利息）納稅。 - **稅務居民**：如果你在任一12個月期間內在紐西蘭停留183天或以上，你將成為稅務居民。這意味著你的全球收入都需在紐西蘭納稅（但你可能可以就已在海外繳納的稅款申請抵免）。 大多數就讀一年或兩年課程的國際學生將維持非稅務居民身份。然而，如果你停留時間更長（例如攻讀三年學位，接著申請畢業後工作簽證Post Study Work Visa），你可能會成為稅務居民。 ### 應稅收入 作為國際學生，你必須為以下收入納稅： - **工資與薪金**：來自紐西蘭的任何兼職、臨時或全職工作。 - **自僱收入**：如果你經營小型生意（例如家教、自由接案），你必須註冊為個體經營者（Sole Trader）並提交IR3報稅表。 - **利息與股息**：來自紐西蘭銀行帳戶或投資的收益。 - **租金收入**：如果你在紐西蘭擁有房產並出租。 - **獎學金與補助金**：僅限來自私人或海外來源的獎學金。政府資助的獎學金（例如紐西蘭獎學金）則免稅。 ### 免稅收入 - **學生津貼**：來自StudyLink（政府學生貸款與津貼提供機構）的款項，如果你是全職學生，則免稅。 - **政府資助獎學金**：例如紐西蘭聯邦獎學金（New Zealand Commonwealth Scholarships）或大學特定、由政府資助的獎學金。 - **贈禮**：來自家人或朋友（非雇主）。 - **彩金**：在紐西蘭，彩金免稅。 ## 稅碼與PAYE 當你在紐西蘭開始工作時，雇主會要求你填寫稅碼申報表（IR330表格）。這份表格告訴雇主在從你的薪資中扣除PAYE時，應使用哪個稅碼。 ### 學生常見稅碼 - **M**：主要工作（用於你的主要兼職工作）。 - **SB**：次要工作（用於任何額外的兼職工作）。 - **CAE**：臨時農業僱員（如果你從事季節性農業或園藝工作，如採摘水果或葡萄園工作）。 - **ST**：學生（如果你是全職學生，且預期年收入低於NZD $14,000）。 - **F**：農場與園藝工人（用於特定季節性工作）。 ### 如何選擇正確的稅碼 - 如果你只有一份兼職工作，請使用 **M** 碼。 - 如果你有兩份兼職工作，請在薪資較高的那份使用 **M** 碼，另一份使用 **SB** 碼。 - 如果你從事季節性農業工作（例如暑假期間），請使用 **CAE** 碼。 - 如果你是全職學生，且全年總收入將低於NZD $14,000，你可以使用 **ST** 碼（這會使所有收入都適用10.5%的稅率）。 **警告**：使用錯誤的稅碼可能導致稅款少繳。如果少繳了稅，你需要在稅務年度結束時補足差額，並可能需支付利息和罰款。 ### 什麼是PAYE？ PAYE（隨薪扣稅）是一種制度，雇主在你收到薪資之前就從中扣除所得稅。扣除的金額取決於你的稅碼和總收入。雇主會將這筆稅款代繳給稅務局。 **範例**：如果你使用M稅碼，從兼職工作中每週賺取NZD $500，你的雇主將扣除大約NZD $52.50的PAYE稅款（前$269適用10.5%稅率，其餘部分適用17.5%稅率）。你實際收到NZD $447.50。 ## 申報所得稅 作為國際學生，如果你的唯一收入是工資和薪金，且雇主已正確扣除PAYE，你通常不需要提交報稅表。但是，在以下幾種情況下你應該申報： ### 何時需要申報所得稅 - **你多繳了稅款**：如果你的年收入低於NZD $14,000，但雇主使用了錯誤的稅碼（例如使用了M碼而非ST碼），你可能多繳了稅款。提交個人稅務總結（IR3）可以讓你申請退稅。 - **你有自僱收入**：如果你從自僱工作中賺取超過NZD $200（例如家教、自由撰稿），你必須提交IR3報稅表。 - **你有租金收入**：如果你在紐西蘭擁有房產並收取租金。 - **你有海外收入**：如果你是稅務居民且有海外收入。 - **你想申請稅務抵免**：例如獨立工作者稅務抵免（Independent Earner Tax Credit, IETC），如果你的收入在NZD $24,000至$48,000之間，且未領取福利金或學生津貼。 ### 如何申報所得稅 1. **建立myIR帳戶**：前往ird.govt.nz，使用你的IRD號碼建立一個myIR帳戶。 2. **查閱你的收入摘要**：在3月31日（稅務年度結束）之後，你的雇主會將你的收入資料發送給稅務局。你可以在myIR中查看你的摘要。 3. **提交個人稅務總結（IR3）**：如果需要申報，請在myIR中線上填寫IR3表格。過程簡單，大約需要15至20分鐘。 4. **申請退稅**：如果應退稅給你，稅務局會直接將款項存入你的紐西蘭銀行帳戶。退稅通常會在2至4週內處理完畢。 ### 紐西蘭的稅務年度 紐西蘭的稅務年度從每年4月1日開始，到隔年3月31日結束。例如，2026稅務年度是從2025年4月1日到2026年3月31日。你必須在稅務年度結束後的7月7日之前提交任何未完成的報稅表（除非你使用稅務代理人，他們可以將截止日期延長至隔年的3月31日）。 ## 國際學生常見的稅務問題 ### 多繳稅款 許多國際學生多繳了稅款，原因如下： - 雇主使用了錯誤的稅碼（例如使用了「M」碼而非「ST」碼）。 - 工作時數不固定，導致PAYE系統預扣過多。 - 年中更換工作，新雇主使用了不同的稅碼。 **解決方案**：在稅務年度結束時提交個人稅務總結。根據稅務局數據，2025年國際學生的平均退稅金額約為NZD $450。 ### 少繳稅款 少繳稅款的情況發生在： - 你使用了錯誤的稅碼（例如收入超過NZD $14,000時仍使用「ST」碼）。 - 你有多份兼職工作，但未使用正確的次要工作稅碼。 - 你收到了應稅的獎學金，但未申報。 **解決方案**：如果少繳了稅，稅務局會寄發核定通知書（Notice of Assessment）給你。你必須在30天內補足差額。若未按時繳納，可能會產生利息和罰款。 ### 學生貸款還款 如果你有紐西蘭學生貸款（適用於本國學生），一旦你的收入超過還款門檻（2026年為每年NZD $22,828），就必須開始還款。國際學生通常不符合申請紐西蘭學生貸款的資格，但如果你有來自母國的貸款，可能需要與母國的稅務機關做出安排。 ### 打工度假簽證稅務 如果你持有打工度假簽證（Working Holiday Visa，非學生簽證），你的稅務義務不同。你必須使用「WHV」稅碼，該稅碼對所有收入適用15%的固定稅率。持有學生簽證的國際學生不能使用此稅碼。 ## 常見問題 (FAQ) ### Q1: 如果我不打算在紐西蘭打工，還需要IRD號碼嗎？ 需要。即使不工作，如果你開設了會產生利息的紐西蘭銀行帳戶，銀行若無你的IRD號碼，會以最高33%的稅率預扣居民預扣稅（RWT）。有了IRD號碼，你可以選擇較低的RWT稅率（例如，若總收入低於NZD $14,000，可選10.5%）。此外，如果你領取獎學金或補助金，發放單位可能也會要求提供IRD號碼。 ### Q2: 我可以在抵達紐西蘭前就申請IRD號碼嗎？ 可以。你可以透過稅務局網站，使用你的護照和簽證資料線上申請。IRD號碼將在2至3個工作日內核發並寄到你的電子郵件。你可以在抵達後將號碼提供給雇主和銀行。如果你已經有工作機會，或計劃抵達後不久就開始工作，這是個好主意。 ### Q3: 如果我開始工作時還沒有IRD號碼會怎樣？ 在你提供IRD號碼之前，雇主必須以45%的「未通知」稅率從你的薪資中扣稅。一旦你提供了號碼，雇主可以在未來的發薪週期調整扣稅。然而，你無法透過雇主追討多繳的稅款——你必須在稅務年度結束時提交個人稅務總結才能獲得退稅。 ### Q4: 獎學金和學生津貼需要繳稅嗎？ 政府資助的獎學金（例如紐西蘭獎學金、大學特定的政府獎學金）以及來自StudyLink的學生津貼，對於全職學生通常是免稅的。然而，來自私人機構、海外政府或雇主的獎學金可能需要繳稅。請檢查你的獎學金協議條款。如有疑問，請聯繫稅務局或稅務專業人士。 ### Q5: 作為國際學生，我該如何申請退稅？ 要申請退稅，你需要在稅務年度結束（3月31日）後，透過你的myIR帳戶提交個人稅務總結（IR3）。登入myIR，查閱你的收入摘要，如果你認為自己多繳了稅，請填寫IR3表格。稅務局將在2至4週內處理你的退稅，並存入你的紐西蘭銀行帳戶。你也可以使用稅務代理人，但他們的費用可能會減少你的退稅金額。 ### Q6: 稅碼和IRD號碼有什麼不同？ IRD號碼是你的專屬稅務識別號碼。稅碼則是用來告訴你的雇主應對你的薪資適用哪個稅率。你首先需要IRD號碼，然後根據你的就業狀況選擇一個稅碼。你的IRD號碼終身不變，但你的稅碼會隨著你更換工作或收入水平改變而變化。 ## 資料來源 1. Inland Revenue New Zealand — IRD number application, tax codes, and tax rates (ird.govt.nz) 2. Immigration New Zealand — Student visa work rights and conditions (immigration.govt.nz) 3. Employment New Zealand — Minimum wage rates and employment rights (employment.govt.nz) 4. StudyLink — Student allowance and loan information (studylink.govt.nz) 5. Inland Revenue — Personal tax summary and refund process (ird.govt.nz) 6. New Zealand Government — Tax residency rules and international students (ird.govt.nz) 7. University of Auckland — International student tax information (auckland.ac.nz) 8. Victoria University of Wellington — Tax guide for international students (wgtn.ac.nz)