living

Tax Returns and Refunds for International Students in New Zealand (2026)

End-of-year tax assessments, why you might get a refund, and how to file online with myIR.

New Zealandinternational studentsstudy abroad

クイックファクト

  • 税務上の居住者ステータス: ニュージーランドに12ヶ月間に183日以上滞在する留学生は税務上の居住者となり、全世界の所得を申告する必要があります。ただし、ほとんどの留学生は非居住者として扱われます。
  • IRD番号の必須条件: パートタイム（学期中は週20時間まで、休暇中はフルタイム）で働く留学生は全員、就労前にInland Revenue（ird.govt.nz）を通じてIRD番号を申請しなければなりません。
  • 非課税枠の不存在: ニュージーランドには非課税枠がなく、最初の1ドルから課税されます。税率は14,000NZDまでは10.5%から始まります。
  • 還付金の対象者: 誤った税コードや季節労働などで税金を過払いした学生は、myIRまたはPersonal Tax Summaryを通じて還付を請求できます。平均還付額は200～1,500NZDです。
  • ワーキングホリデービザの税率: ワーキングホリデービザでの収入は、居住者と同じPAYE税率で課税され、学生向けの特別免除はありません。
  • 学生ローン利息控除: 留学生はニュージーランドの学生ローン制度を利用できませんが、IRDの特定条件を満たせば、学習関連費用の税控除を受けられる場合があります。
  • 還付処理期間: 税還付は通常8～12週間で処理され、ほとんどの申請は毎年4月1日から7月7日までに提出されます。

概要

本記事は、2026年にニュージーランドで学ぶ留学生向けに、確定申告と税還付について包括的に解説します。留学生がパートタイムやフルタイムで働く場合、税の過払いや誤った税コードが原因で多額の還付金が発生することがあり、税制の理解は極めて重要です。ニュージーランドの課税年度は4月1日から翌年3月31日までで、ほとんどの学生はPersonal Tax Summary（PTS）を提出するか、Inland Revenueの自動計算プロセスを利用して過払い税金を請求する必要があります。

本記事の情報は、Inland Revenue（IRD）、Immigration New Zealand、Education New Zealandの公式情報に基づき、2026年現在の政策を反映しています。ただし、税法は変更される可能性があるため、複雑な状況の場合は公式IRDガイダンス（ird.govt.nz）で確認するか、税理士に相談してください。

税務上の居住者と義務

誰が税務上の居住者になるのか？

ニュージーランドの税法では、以下の条件を満たすと税務上の居住者となります：

  • 12ヶ月間にニュージーランドに183日以上滞在している（到着日から計算）、または
  • ニュージーランドに恒久的な居住地がある（例：長期賃貸契約や不動産）

1年以上の留学プログラムに参加するほとんどの留学生は183日テストを満たし、税務上の居住者となります。税務上の居住者として、ニュージーランド国内だけでなく、全世界の所得を毎年の確定申告で申告しなければなりません。ただし、短期プログラム（例：1学期の交換留学）の学生は通常非居住者であり、ニュージーランド国内の所得のみに課税されます。

課税対象となる所得は？

留学生がパートタイムで働く場合、以下の所得がニュージーランドで課税対象となります：

  • 雇用による賃金・給与（雇用主がPAYEを天引き）
  • 自営業収入（例：フリーランスのチューター、写真撮影）
  • ニュージーランドの銀行口座で得た利息
  • ニュージーランドの不動産からの賃貸収入

海外からの所得（例：母国でのパートタイムの仕事）は、非居住者には通常課税されませんが、税務上の居住者になると課税対象となります。

留学生の税率（2026年）

ニュージーランドは累進課税制度を採用しており、非課税枠はありません。2026年現在、個人のPAYE税率は以下の通りです：

  • 10.5% — 14,000NZDまでの所得
  • 17.5% — 14,001NZDから48,000NZDまでの所得
  • 30% — 48,001NZDから70,000NZDまでの所得
  • 33% — 70,001NZDから180,000NZDまでの所得
  • 39% — 180,000NZDを超える所得

パートタイム（2026年の最低賃金23.15NZD/時間で週20時間）で働くほとんどの留学生は、年間約18,500～24,000NZDを稼ぎ、10.5%と17.5%の税率区分に該当します。雇用主が誤った税コード（例：本業用の「M」を副業用に使用）を使うと、大幅な過払いが発生する可能性があります。

学生向けの税コード

仕事を始める際、雇用主に税コードを提示する必要があります。学生に最も一般的なコードは以下の通りです：

  • M — 本業（主な雇用主に使用）
  • S — 副業（複数の仕事がある場合、または本業の所得が48,000NZDを超える場合に使用）
  • STC — 学生臨時労働者（大学の臨時仕事など、不定期・短期の仕事に使用）
  • WT — 源泉徴収税（請負業者や定期支払いを受ける場合に使用）

誤ったコードの使用は、税金の過払いの最も一般的な原因です。例えば、2つの仕事に「M」を使用すると、2番目の雇用主は最初の仕事の所得を考慮せずに「M」レートを適用するため、過少または過大な支払いが発生します。

IRD番号の取得方法

IRD番号はニュージーランドで働くために必須です。Inland Revenueのウェブサイト（ird.govt.nz）からオンラインで申請するか、郵送で申請できます。2026年現在：

  • オンライン申請: 5～10営業日で処理。有効なパスポート、ビザ、ニュージーランドの銀行口座が必要
  • 郵送申請: 10～15営業日で処理。IRD番号申請書（IR742）と、パスポートおよびビザの認証コピーが必要
  • 費用: 無料

就労開始前にIRD番号を取得しておく必要があります。雇用主はIRD番号なしでは給与を支払えません。IRD番号なしで仕事を始めた場合、雇用主は番号が提供されるまで最高税率（45%）で税金を天引きしなければなりません。

税還付の請求

いつ還付を請求できるか？

課税年度中に税金を過払いした場合、税還付を請求できます。一般的な理由は以下の通りです：

  1. 誤った税コード: 副業に「M」を使用したり、唯一の仕事に「S」を使用すると過剰な天引きが発生
  2. 季節労働: 夏休み中にフルタイムで働く（例：ブドウ園や果樹園）と一時的に高い税率区分に入るが、年間所得が低い場合がある
  3. 残業代やボーナス: 限界税率で課税されるが、年間総所得が予想より低い場合、過払いが発生する可能性がある
  4. 一部期間のみの就労: 学期休暇中のみ働く場合、雇用主が年間を通じてその金額を稼ぐと仮定して税金を天引きするため、過払いが発生する可能性がある

還付の請求方法

2026年現在、プロセスはInland RevenueのmyIRシステムを通じてほぼ自動化されています：

  1. myIRにログイン（ird.govt.nz）— IRD番号とパスワードを使用
  2. Personal Tax Summaryを確認 — IRDが自動的に税金を計算し、該当する場合は還付金を発行
  3. 手動で申告書を提出 — 自動評価の対象外の場合（例：自営業収入がある、経費を請求する必要がある）
  4. 7月7日までに提出 — 前課税年度（4月1日から3月31日）の申告期限

どのくらいの還付金が期待できるか？

還付金額は大きく異なります。2025/2026年のデータに基づく例：

  • パートタイム学生（週20時間、最低賃金）: 誤った税コードによる過剰天引きで、平均還付額200～600NZD
  • フルタイム夏季労働者（週40時間、3ヶ月、最低賃金）: 17.5%の税率で課税されたが年間所得が14,000NZD未満の場合、還付額400～1,200NZD
  • 複数の仕事を持つ学生: 両方の仕事に「M」を使用した場合、還付額500～1,500NZD

就労収入がない場合や収入が非常に低い場合、申告の必要はありません。IRDが自動的に評価します。

学生の税控除

留学生は、収入を得るために直接関連する特定の仕事関連費用を税控除として請求できます。一般的な控除対象経費は以下の通りです：

  • 工具・機器: 仕事に必要な場合（例：IT業務用のノートパソコン、建設用の安全靴）
  • ユニフォーム: 雇用主が特定のユニフォームを要求する場合（普段着は不可）
  • 交通費: 同じ日に職場間を移動する場合（自宅から職場への通勤は不可）
  • 在宅勤務費用: 自宅で仕事をする場合（例：フリーランス）— 電気代、インターネット代、家賃の一部を請求可能

授業料、教科書、文房具などの学習関連費用は、個人の教育費であり仕事の経費ではないため、通常は控除対象外です。ただし、自営業で学習が事業に直接関連する場合は、一部の費用を請求できる可能性があります。

重要な期限と日程

  • 課税年度: 4月1日から3月31日
  • 申告期限: 毎年7月7日（前課税年度分）
  • 還付処理: 提出から通常8～12週間
  • IRD番号申請: 5～10営業日（オンライン）
  • 就労時間: 学期中は週20時間まで、計画された休暇中はフルタイム（学生ビザ保持者向け）

ニュージーランドを永久に離れる場合、出国から12ヶ月以内に最終確定申告を提出し、未請求の還付金を請求する必要があります。海外からでもmyIRを通じて手続きが可能です。

FAQ

Q1: ニュージーランドで働いていない場合、確定申告は必要ですか？

いいえ。課税年度（4月1日から3月31日）中にニュージーランド国内での所得がない場合、通常は確定申告の必要はありません。ただし、税務上の居住者（183日以上滞在）で海外所得がある場合は、申告が必要になる可能性があります。不明な場合はird.govt.nzでIRDに確認してください。

Q2: 銀行口座の利息に対して支払った税金の還付を請求できますか？

はい。ニュージーランドの銀行口座がある場合、銀行は自動的にResident Withholding Tax（RWT）を利息から天引きします。通常は28%（IRD番号を提供している場合）または45%（提供していない場合）です。総所得が14,000NZD未満の場合、RWT率と自分の限界税率（10.5%）の差額を還付として請求できます。これは通常、Personal Tax Summaryを通じて行われます。

Q3: 還付金が処理される前にニュージーランドを出国した場合はどうなりますか？

還付金は引き続き処理されます。myIRアカウントに海外の住所と銀行口座情報（国際送金用のIBAN/SWIFTコードを含む）を登録してください。IRDは海外の銀行口座にも還付金を振り込めますが、処理に時間がかかる場合があります（12～16週間）。また、出国から12ヶ月以内に最終確定申告を提出する必要があります。

Q4: 授業料や生活費に対して税還付を請求できますか？

いいえ。授業料、住居費、食費、一般的な生活費は個人の経費であり、税控除の対象外です。収入を得るために直接関連する経費（例：仕事用の工具、ユニフォーム）のみが請求可能です。自営業で学習が事業に関連する場合は一部の費用を請求できる可能性がありますが、ほとんどの学生には該当しません。

Q5: Personal Tax Summaryと確定申告の違いは何ですか？

Personal Tax Summary（PTS）は、単純な税務状況（例：1つの雇用主からのPAYE収入のみ）の個人向けにIRDが自動計算するものです。毎年5月/6月に発行されます。確定申告は、自営業収入、賃貸収入、海外収入がある場合や控除を請求する必要がある場合に必要なより詳細な書式（IR3）です。パートタイムでのみ働くほとんどの留学生はPTSプロセスを利用します。

Q6: 誤った税コードを使用した場合、どうすればよいですか？

直ちに雇用主に連絡して税コードを修正してください。すでに税金を過払いしている場合は、Personal Tax SummaryまたはIR3申告書の提出を通じて還付を請求できます。myIRを通じてオンラインで税コードの変更をリクエストすることもできます。早く修正するほど、過払い額は少なくなります。

情報源

  1. Inland Revenue (IRD) — Tax codes, rates, and refunds for individuals (ird.govt.nz)
  2. Inland Revenue (IRD) — Personal Tax Summary and refund process (ird.govt.nz)
  3. Immigration New Zealand — Student visa conditions and work rights (immigration.govt.nz)
  4. Employment New Zealand — Minimum wage rates and employment rights for international students (employment.govt.nz)
  5. Education New Zealand — Study in New Zealand: working while studying (studywithnewzealand.govt.nz)
  6. New Zealand Government — Tax residency rules (ird.govt.nz)
  7. University of Auckland — International student support and tax information (auckland.ac.nz)
  8. Victoria University of Wellington — Tax guide for international students (wgtn.ac.nz)