IRD Numbers and Tax for International Students in New Zealand: A Complete Guide (2026)

## Quick Facts（基本情報） - **IRD番号が必要なケース**: ニュージーランドでの就労、NZ銀行口座での利子収入、学生手当（Student Allowance）や奨学金の受給を予定している留学生は全員、IRD番号の取得が必要です。渡航前でも申請可能です。 - **税務上の居住者ステータス**: 留学生は一般的に、海外に恒久的な住居があり、12ヶ月間で183日未満の滞在の場合、税務上の非居住者とみなされます。ただし、ニュージーランド国内で得た収入にはNZでの課税が発生します。 - **2026年度の所得税率**: 2026年度（2025年4月1日～2026年3月31日）のPAYE（給与天引き）税率は以下の通り：年収NZD $14,000まで10.5%、NZD $14,001～$48,000まで17.5%、NZD $48,001～$70,000まで30%、NZD $70,001～$180,000まで33%、NZD $180,000超は39%です。 - **2026年度の最低賃金**: 2025年4月1日より、成人最低賃金は時給NZD $23.15です。2026年4月に見直しが予定されており、増額の可能性が高いです。訓練・スタートアップ最低賃金は時給NZD $18.52です。 - **奨学金と学生手当の課税**: NZ政府からの奨学金や学生手当（Student Allowance）は、フルタイム学生の場合、基本的に非課税です。ただし、民間団体や海外政府からの奨学金は課税対象となる場合があります。 - **税金の還付（タックスリファンド）**: 多くの留学生は、雇用主が誤った税コード（例：本来「CAE」のところを「M」を使用）を適用したり、勤務時間が不安定だったりすることで税金を過払いしています。年度末にInland Revenue（IRD）を通じて還付請求が可能です。 - **留学生向け税コード**: パートタイムで働く留学生に最も一般的な税コードは「M」（主たる仕事用）です。2つ目のパートタイム仕事がある場合は「SB」、季節農業労働者の場合は「CAE」を使用します。誤ったコードを使用すると、税金の過少納付または過払いが発生する可能性があります。 ## IRD番号について理解する IRD番号は、ニュージーランドにおけるあなたの固有の税務識別番号です。税務を管轄する政府機関であるInland Revenue（IRD）が発行します。ニュージーランドで収入を得るすべての人（留学生を含む）は、IRD番号を保有する必要があります。 ### なぜ留学生にIRD番号が必要なのか？ - **合法的に働くため**: 雇用主はあなたの給与からPAYE（給与天引き方式）で税金を差し引く義務があります。IRD番号がない場合、雇用主は「未通知」税率である45%で税金を天引きします。これは標準税率よりも大幅に高いです。 - **銀行口座を開設するため**: ほとんどのNZ銀行では、利子が付く普通預金口座を開設する際にIRD番号が必要です。IRD番号がない場合、利子所得には45%の税率が適用されます（標準税率は総所得に応じて10.5%～33%）。 - **学生手当や奨学金を受給するため**: NZの学生手当（Student Allowance）や政府資金による奨学金の受給資格がある場合、支払いを受けるためにIRD番号が必要です。 - **確定申告をするため**: 税金を過払いしている場合（不定期な勤務時間の留学生に多い）、IRD番号が必要で、個人税務サマリー（Personal Tax Summary）を提出して還付を請求できます。 ### IRD番号の申請方法 IRD番号は、Inland Revenueのウェブサイト（ird.govt.nz）からオンラインで、または郵送で申請できます。手続きは簡単です。 1. **オンライン申請**: IRDのウェブサイトでオンラインフォームに記入します。氏名、生年月日、連絡先、身分証明書（例：パスポート番号）の提出が必要です。通常、2～3営業日でIRD番号が発行されます。 2. **郵送申請**: IR742フォーム（IRD番号申請書）をダウンロードして記入し、パスポートとビザの認証コピーを添えてInland Revenueに郵送します。処理には8～10営業日かかります。 3. **対面申請**: 一部の銀行やNZ Post（郵便局）でIRD番号の申請サービスを提供しています。最寄りの支店で確認してください。 **重要**: IRD番号を申請するためにニュージーランドにいる必要はありません。入学許可を受け、有効な学生ビザまたはビザ承認レターを取得した時点で申請可能です。 ## 留学生の税務上の義務 ニュージーランドで働く留学生は、国内で得た収入に関しては、ニュージーランド居住者と同じ税法の対象となります。ただし、いくつかの重要な違いがあります。 ### 税務上の居住者ルール あなたの税務上の居住者ステータスによって、どの収入がニュージーランドで課税されるかが決まります。一般的なルールは以下の通りです。 - **税務上の非居住者**: ニュージーランド国外に恒久的な住居があり、12ヶ月間で183日未満の滞在の場合、非居住者とみなされます。非居住者は、ニュージーランド源泉の収入（例：パートタイムの給与、NZ銀行口座の利子）に対してのみ課税されます。 - **税務上の居住者**: 12ヶ月間で183日以上ニュージーランドに滞在すると、税務上の居住者となります。つまり、全世界の収入がニュージーランドで課税対象となります（ただし、外国で支払った税金については外国税額控除を受けられる場合があります）。 1年または2年のプログラムに参加するほとんどの留学生は、税務上の非居住者のままです。ただし、3年の学位プログラムやPost Study Work Visaで滞在が長引く場合は、税務上の居住者になる可能性があります。 ### 課税対象となる収入 留学生として、以下の収入に対して税金を支払う必要があります。 - **給与・賃金**: ニュージーランドでのパートタイム、カジュアル、フルタイムの仕事すべて。 - **自営業収入**: 小さなビジネス（例：家庭教師、フリーランス）を運営する場合、個人事業主（Sole Trader）として登録し、IR3確定申告書を提出する必要があります。 - **利子・配当金**: NZの銀行口座や投資からの収入。 - **賃貸収入**: NZで物件を所有し、賃貸している場合。 - **奨学金・助成金**: 民間団体や海外からのものに限る。政府資金による奨学金（例：ニュージーランド奨学金）は非課税。 ### 非課税となる収入 - **学生手当（Student Allowance）**: StudyLink（政府の学生ローン・手当支給機関）からの支給は、フルタイム学生の場合非課税。 - **政府資金による奨学金**: ニュージーランドコモンウェルス奨学金や、政府資金による大学独自の奨学金など。 - **贈与**: 家族や友人からのもの（雇用主からのものを除く）。 - **宝くじの当選金**: NZでは宝くじの当選金は非課税。 ## 税コードとPAYEについて ニュージーランドで仕事を始めると、雇用主からTax Code Declaration（IR330フォーム）の記入を求められます。これにより、雇用主があなたの給与からPAYEを差し引く際に使用する税コードが決まります。 ### 留学生に一般的な税コード - **M**: 主たる仕事用（主要なパートタイム仕事に使用）。 - **SB**: 副業用（追加のパートタイム仕事がある場合に使用）。 - **CAE**: カジュアル農業従事者用（フルーツピッキングやブドウ園作業など、季節の農業・園芸作業に従事する場合に使用）。 - **ST**: 学生用（フルタイム学生で、年間総収入がNZD $14,000未満と見込まれる場合に使用）。 - **F**: 農業・園芸従事者用（特定の季節労働に使用）。 ### 適切な税コードの選び方 - パートタイムの仕事が1つだけの場合は **M** を使用。 - パートタイムの仕事が2つある場合は、収入の高い方に **M**、もう一方に **SB** を使用。 - 季節の農業労働（例：夏休み中のフルーツピッキング）に従事する場合は **CAE** を使用。 - フルタイム学生で年間総収入がNZD $14,000未満の場合は **ST** を使用（すべての収入に10.5%の税率が適用されます）。 **警告**: 誤った税コードを使用すると、税金の過少納付につながる可能性があります。過少納付した場合、年度末に不足額を支払う必要があり、さらに利息や罰金が加算される可能性があります。 ### PAYEとは？ PAYE（給与天引き方式）は、雇用主が給与を支払う前に所得税を天引きするシステムです。天引き額は、あなたの税コードと総収入によって決まります。雇用主はこの税金をあなたに代わってInland Revenueに納付します。 **例**: 税コードMを使用してパートタイムの仕事で週NZD $500を稼ぐ場合、雇用主は約NZD $52.50をPAYEとして天引きします（最初の$269に10.5%、残りに17.5%）。あなたは正味NZD $447.50を受け取ります。 ## 確定申告（タックスリターン）の提出 留学生の場合、収入が給与・賃金のみで、雇用主が正しくPAYEを天引きしている場合は、通常、確定申告をする必要はありません。ただし、以下の状況では申告が必要です。 ### 確定申告が必要なケース - **税金を過払いしている場合**: 年間収入がNZD $14,000未満で、雇用主が誤った税コード（例：STではなくM）を使用した場合、税金を過払いしている可能性があります。個人税務サマリー（IR3）を提出することで還付を請求できます。 - **自営業収入がある場合**: 自営業（例：家庭教師、フリーランスライティング）からNZD $200を超える収入を得た場合、IR3申告書を提出する必要があります。 - **賃貸収入がある場合**: NZで物件を所有し、家賃収入を得ている場合。 - **海外収入がある場合**: 税務上の居住者で、海外収入がある場合。 - **税額控除を申請したい場合**: 独立稼得者税額控除（IETC）など。年間収入がNZD $24,000～$48,000で、給付金や学生手当を受給していない場合に申請可能です。 ### 確定申告の方法 1. **myIRアカウントを作成**: ird.govt.nzにアクセスし、IRD番号を使ってmyIRアカウントを作成します。 2. **収入サマリーを確認**: 3月31日（年度末）以降、雇用主があなたの収入情報をIRDに送信します。myIRでサマリーを確認できます。 3. **個人税務サマリー（IR3）を提出**: 申告が必要な場合、myIR内でオンラインのIR3フォームに記入します。手順は簡単で、約15～20分で完了します。 4. **還付金を請求**: 還付金がある場合、IRDがあなたのNZ銀行口座に直接入金します。通常、2～4週間以内に処理されます。 ### ニュージーランドの課税年度 ニュージーランドの課税年度は、4月1日から翌年3月31日までです。例えば、2026年度は2025年4月1日から2026年3月31日までです。未処理の申告書がある場合は、年度末後の7月7日までに提出する必要があります（税理士を利用する場合、翌年の3月31日まで延長可能）。 ## 留学生によくある税務上の問題 ### 税金の過払い 多くの留学生が以下の理由で税金を過払いしています。 - 雇用主が誤った税コードを使用している（例：「ST」ではなく「M」）。 - 勤務時間が不定期で、PAYEシステムが過剰に天引きする。 - 年度途中で転職し、新しい雇用主が異なる税コードを使用する。 **解決策**: 年度末に個人税務サマリーを提出しましょう。2025年、IRDのデータによると、留学生の平均還付額は約NZD $450でした。 ### 税金の過少納付 過少納付は以下の場合に発生します。 - 誤った税コードを使用している（例：収入がNZD $14,000を超えているのに「ST」を使用）。 - 複数のパートタイム仕事があり、正しい副業用税コードを使用していない。 - 課税対象となる奨学金を受給しているが、申告していない。 **解決策**: 過少納付が発生した場合、IRDから納付通知書が送付されます。30日以内に不足額を支払う必要があります。期限内に支払わない場合、利息や罰金が加算される可能性があります。 ### 学生ローンの返済 ニュージーランドの学生ローン（国内学生向け）を利用している場合、収入が返済基準額（2026年度は年額NZD $22,828）を超えると返済を開始する必要があります。留学生は一般的にNZの学生ローンの対象外ですが、母国のローンがある場合は、母国の税務当局と調整する必要があるかもしれません。 ### ワーキングホリデーの税金 ワーキングホリデービザ（学生ビザではない）で滞在している場合、税務上の義務は異なります。「WHV」税コードを使用する必要があり、すべての収入に一律15%の税率が適用されます。学生ビザの留学生はこのコードを使用できません。 ## FAQ（よくある質問） ### Q1: ニュージーランドで働く予定がなくてもIRD番号は必要ですか？ はい、必要な場合があります。利子が付くNZ銀行口座を開設する場合、IRD番号を提供しないと、銀行は最大33%の税率でResident Withholding Tax（RWT）を差し引きます。IRD番号があれば、より低いRWT税率（例：総収入がNZD $14,000未満の場合は10.5%）を選択できます。また、奨学金や助成金を受給する場合、支払い元がIRD番号を要求することがあります。 ### Q2: ニュージーランドに到着する前にIRD番号を申請できますか？ はい、可能です。パスポートとビザの情報を使ってIRDのウェブサイトからオンライン申請できます。通常2～3営業日でIRD番号が発行され、メールで届きます。到着後に雇用主や銀行に提供できます。すでに内定がある場合や、到着後すぐに働き始める予定がある場合に便利です。 ### Q3: 仕事を始めた時にIRD番号がないとどうなりますか？ 雇用主は、IRD番号を提供するまで、あなたの給与から「未通知」税率の45%で税金を天引きする必要があります。IRD番号を提供すれば、将来の給与期間については雇用主が税額を調整できます。ただし、過払い分を雇用主を通じて取り戻すことはできません。還付を受けるには、年度末に個人税務サマリーを提出する必要があります。 ### Q4: 奨学金や学生手当には課税されますか？ 政府資金による奨学金（例：ニュージーランド奨学金、大学の政府資金による奨学金）やStudyLinkからの学生手当（Student Allowance）は、フルタイム学生の場合、基本的に非課税です。ただし、民間団体、海外政府、または雇用主からの奨学金は課税対象となる場合があります。奨学金契約の条件を確認してください。不明な場合は、IRDまたは税理士に相談してください。 ### Q5: 留学生としてどのように税金の還付を請求すればよいですか？ 税金の還付を請求するには、課税年度終了後（3月31日）に、myIRアカウントを通じて個人税務サマリー（IR3）を提出します。myIRにログインし、収入サマリーを確認し、過払いがあると思われる場合はIR3フォームに記入してください。IRDが2～4週間以内に処理し、還付金をあなたのNZ銀行口座に入金します。税理士を利用することもできますが、手数料が還付金を減らす可能性があります。 ### Q6: 税コードとIRD番号の違いは何ですか？ IRD番号は、あなたの固有の税務識別番号です。税コードは、雇用主があなたの給与に適用する税率を指示するものです。まずIRD番号を取得し、その後、雇用状況に基づいて税コードを選択します。IRD番号は生涯変わることがありませんが、税コードは転職や収入レベルの変化に応じて変更できます。 ## Sources（情報源） 1. Inland Revenue New Zealand — IRD number application, tax codes, and tax rates (ird.govt.nz) 2. Immigration New Zealand — Student visa work rights and conditions (immigration.govt.nz) 3. Employment New Zealand — Minimum wage rates and employment rights (employment.govt.nz) 4. StudyLink — Student allowance and loan information (studylink.govt.nz) 5. Inland Revenue — Personal tax summary and refund process (ird.govt.nz) 6. New Zealand Government — Tax residency rules and international students (ird.govt.nz) 7. University of Auckland — International student tax information (auckland.ac.nz) 8. Victoria University of Wellington — Tax guide for international students (wgtn.ac.nz)